计提缴纳企业所得税的账务处理您参考：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款、

小贴士：期末，将“所得税费用”本期发生额转入非限定性净资产，借记“非 限定性净资产”科目，贷记所得税费用。

参考文件：关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知（财会〔2024〕25号）。

小贴士：原财会〔2004〕7号文中是计入“其他费用”，财会〔2024〕25号文新增了“所得税费用”科目，2026年1月1日起执行。