根据目前执行民间非营利组织会计制度的企业（财会[2004]7号），计提缴纳企业所得税的账务处理您参考：

1、计提时：

借：其他费用

贷：应交税金—应交企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税金—应交企业所得税

贷：银行存款

小贴士：最新的执行民间非营利组织会计制度（财会〔2024〕25号）于2026年1月1日开始执行