亿企咨询
搜索
汇算清缴补交的企业所得税如何做账(执行民间非营利组织会计制度)

分享

  • 财税小管家
    财税小管家
    亿企咨询官方团队
    40地区适用

    执行执行民间非营利组织会计制度的企业,汇算清缴补交企业所得税的账务需要区分以下情形处理:

    情形一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:

    1、确认补税金额:

    借:非限定性净资产/限定性净资产

    贷:应交税费-应交企业所得税

    2、实际缴税:

    借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

    方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益:

    1、确认补税金额:

    借:其他费用

    贷:应交税金-应交企业所得税

    2、实际缴税:

    借:应交税金-应交企业所得税

    贷:银行存款

    温馨提示:

    1、如果计入了“非限定性净资产/限定性净资产”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“非限定性净资产/限定性净资产”的年初数。

    提醒:调整的账务处理做到了哪一年,就调整对应年度的财务报表年初数,比如,2019年5月汇算时补缴2018年企业所得税,同时通过非限定性净资产/限定性净资产科目调整,这样在报送2019年财务报表时需要调整2019年资产负债表对应科目的年初数。

    2、如果计入了其他费用科目,财务报表的相关项目应作为本年度数、本年累计数体现。

    登录后显示全部
    有用0

    分享

    收藏
去列表查看更多内容
财税实务咨询
进入咨询
100+财税老师实时在线,为您答疑解惑!
师资力量
及时快速
全面可靠
轻松应对
推荐专家
更多专家