一般情况，A107012表第45行“研发费用合计”（税法口径）应小于等于利润表年报的“研发费用”（会计口径）。但您企业A107012表第45行却大于利润表“研发费用”，存在超额享受研发加计扣除优惠，少缴企税的风险，请核实下数据填写是否有误哦。

小贴士：若是合理原因导致两者不一致的，可以正常填写A107012表，相关资料留存备查（如无形资产摊销台账、研发辅助账、销售收款凭证、记账分录等），常见的有：

①存在自行研发无形资产的摊销额，会计上未计入期间费用，而税法上可以加计扣除，导致A107012表45行比账上研发支出金额大的；

②研发形成产品销售，会计上冲减了研发支出，而A107012表上45行及之前包含了被冲减部分的，导致A107012表45行比账上研发支出金额大的。