存在失控发票，企业做进项税额转出处理：

借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款等

小贴士：执行小企业会计准则，涉及以前年度损益成本费用失控发票的，原则上按照未来适用法计入当期成本费用即可。实务中金额较大时，也可以通过“利润分配—未分配利润”科目核算的。