提供旅游服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考：

1、确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（含税收入/（1+6%）×6%）

2、支付门票、住宿费等：

借：主营业务成本

贷：应付账款/银行存款等

3、支付的门票、住宿费等费用中可以从销项税额中扣减的金额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本（支出可抵减金额/（1+6%）×6%）

参考文件：财会[2016]22号。