职工福利费上年计提金额比实际发生金额多，多计提部分账上没有调账冲减，汇算清缴时将计提金额与实际发生的差额在A105050表做了纳税调增，同时多计提的部分在本年度实际支出了，造成本年职工福利费账载金额小于实际发生额，在填写本年汇算清缴A105050表第3行时可以参考以下思路：

1、扣除限额<计提金额时，由于扣除限额、计提金额、实际发生额中，扣除限额是三者最小值，这时税收金额填写扣除限额=“工资薪金支出的税收金额”×14%，这种情况不涉及上年度多计提的金额在本年调减，按照如下原则填写A105050第3行即可：

第1列“账载金额”填写本年计提的金额。

第2列“实际发生额”填写实际发放的金额（包含上年度计提在本年度实际发放部分）。

第5列“税收金额”填写“工资薪金支出的税收金额”×14%计算的扣除限额。

2、扣除限额>计提金额时，税收金额=账载金额，上年多计提在本年实际支出的部分无法通过A105050表来调减，此时，少扣除部分可以通过A105000表的30行“其他”调整，账载金额填写0，税收金额填写少扣除部分，纳税调减金额自动填写。同时建议您留存凭证、账簿等相关资料备查。

您可以参考链接中的案例理解一下：https://servu-sjznfwzx.oss-cn-hangzhou.aliyuncs.com/bprod/p4/1367762298422206464

小贴士：如果当年度计提的职工福利费未全额发生，建议您年末时将多计提的部分冲回，保证计提金额与实际发生额保持一致，汇缴报表按照调整后的数据据实填写。