小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的账务处理您参考：

1、首先根据应退税额冲减所得税费用：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2、实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

温馨提醒：

①使用亿企赢记账软件记账时，做了上述分录后，若不想影响入账当年“所得税费用”财务报表的取值，可以在期末结转企业所得税时，在所得税的“结转设置”项中将退回所得税的影响金额录入到“差额项”中，以确保入账当年的所得税费用跟当年实际预缴的所得税是一致的。另外，因为该笔账务是做在本期的，对科目余额表本期数的影响无法消除，也不需过多关心，属于正常的现象。

②《小企业会计准则》中规定的规范做法是使用未来适用法计入当期，实务中有的企业想追溯调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”或者亿企赢记账软件中的“利润分配—以前年度损益调整”科目。

③自2021年汇算清缴开始，汇算清缴后多缴的税款不可以再抵减其下一年度应缴企税税款，应申请退税。

参考文件：《小企业会计准则》第八十八条；（国家税务总局公告2021年第34号）第二条。