执行企业会计制度的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考：

情况一：如果补交的金额不大，对会计报表影响不大，可以直接计入当期损益。

①借：所得税

贷：应交税金─应交所得税

②借：应交税金─应交所得税

贷：银行存款

情况二：如果金额大，对会计报表造成重大影响，需调整以前年度损益。

①借：以前年度损益调整

贷：应交税金─应交所得税

②借：应交税金─应交所得税

贷：银行存款

③借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

小贴士：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。