分公司向总公司借款，分公司计入了其他应付款，总公司计入了其他应收款，编制总分合并报表时，由于总分公司属于同一主体，综合看相当于不存在总分公司之间的往来，所以其他应付/应收款这两个科目就直接对冲抵消了。