总公司代收保证金时：
借：银行存款——保证金
贷：其他应付款——保证金
总公司转付保证金时：
借：其他应收款——保证金
贷：银行存款——保证金
注：收到退回保证金时冲其他应收、其他应付同时将款项退还给分公司。