工资薪金只计提未发放时不需要填写到企税季报A类表“实际支付给职工的应付职工薪酬”栏次，等实际发放时再填写到对应所属期的季报表中。

比如：2025年5月份计提的工资，2025年11月份才发放，需要填写到2025年第四季度的企税季报表“实际支付给职工的应付职工薪酬”栏次，也就是2026年1月份申报2025年第四季度所得税季报时才填写。