税收滞纳金不能在企税税前扣除，需要进行纳税调整。
首先，填写A102010表第23行“营业外支出—罚没支出”；然后，填写A105000表第20行“税收滞纳金、加收利息”账载金额，调增金额自动生成。
小贴士：小型微利企业可免于填报A102010表，手工填写汇缴主表营业外支出栏次即可。