情况一、跨年取得的发票在以前年度已经入账，发生年度汇缴前取得发票可以税前扣除；汇缴后取得发票后可以追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

情况二、跨年取得的发票未在以前年度入账，发生年度汇缴前取得发票可以调整到以前年度入账，汇缴按照调整后的数据申报，可以税前扣除；汇缴后取得发票可以调整到以前年度入账，需要追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

情况三、跨年取得的发票未在以前年度入账，取得发票后计入当期，能否在计算当期企业所得税前扣除，各地执行时存在争议，建议您再确认下主管税务机关。

参考文件：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条。