发票开具有误，在当年收到了红字专票和正确的蓝字发票，购买方的账务处理您参考：

注：若红字发票与蓝字发票为同月取得，仅做1、4步即可，若在不同月份，则可以参照1至4点的分录分别处理。

1、收到红字发票当月红冲原账务处理

借：库存商品/相关成本费用等（红字）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）

贷：应付账款等（红字）

2、收到红字发票当月暂估

借：库存商品/相关成本费用等

贷：应付账款—暂估

3、收到蓝字发票冲暂估分录

借：库存商品/相关成本费用等（红字）

贷：应付账款—暂估（红字）

4、按蓝字发票入账

借：库存商品/相关成本费用等

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等