发票开具有误，在当年收到了红字专票和正确的蓝字发票，购买方的账务处理您参考：

1、红冲原账务处理

借：库存商品/相关成本费用等  红字

应交税费—应交增值税（进项税额）/应交税费—待认证进项税额  红字

贷：应付账款等  红字

2、根据新开具的正确蓝字发票重新入账即可。

小贴士：对于已认证抵扣的发票由于开具有误申请开具了红字发票，购买方在做增值税申报时需做进项税额转出，但账务处理应红冲“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，不在进项税额转出科目核算哦~