企业出售土地（转让土地使用权）需要缴纳增值税、城建税、附加税、土地增值税、印花税、企业所得税。

1、增值税：

一般纳税人：一般计税税率9%，简易计税征收率5%：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的土地使用权，自2026年1月1日至2027年12月31日可以选择简易计税，征收率为5%，选择适用简易计税方法计税的，取得该土地使用权的原价允许从含税销售额中扣除。

小规模纳税人：小规模纳税人征收率为3%（不可以减按1%）。

注：2026年之前，一般纳税人一般计税税率9%，简易计税征收率为5%；小规模纳税人征收率为5%。

参考文件：《中华人民共和国增值税法》第十条、十一条，《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第三、四条。

小贴士：

2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；

3、印花税：按“产权转移书据”以价款的0.5‰计算缴纳；

4、土地增值税：（30%-60%四级超率累进税率）

适用公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

5、企业所得税：按转让所得计算缴纳。

温馨提示：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以按50%的比例减征城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。