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  • 进项税额转出如何做账
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    进项税额转出的账务处理您参考: 借:相关成本费用或资产科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 提醒:购买方已认证抵扣的发票申请开具了红字发票,比如发生了退货的情形,虽申报时需做进项税额转出处理,但账务处理应红冲应交税费—应交增值税(......登录后显示全部
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  • 印花税的计税依据是否含税
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    国家税务总局2016年4月25日视频会议有关政策口径解读明确:按照印花税条例规定,依据合同所载金额确定计税依据。 合同中所载金额和增值税分开注明的,按不含增值税的合同金额确定计税依据,未分开注明的,以合同所载金额为计税依据。若企业未签订合同......登录后显示全部
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  • 个体户(个人独资企业、合伙企业)分红是否需要缴纳个税
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    个体户(个人独资企业、合伙企业)分红不需要交个人所得税。个体户、个人独资企业及合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,按“生产经营所得”缴纳个税。个人独资企业和合伙企业的“生产经营所得”已......登录后显示全部
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  • 一般企业增量留抵退税额如何计算
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    一般企业当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 【案例】: 某公司2019年3月留抵税额为15万,4月到9月期末的进项留抵税额分别为20万、25万、30万、32万、35万、......登录后显示全部
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  • 小型微利企业所得税计算公式(新)
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    小型微利企业的所得税额按以下方法计算: 情况一:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即按照2.5%计算应纳税额。 比如:应纳税税所得为80万元,应纳税税款为80×......登录后显示全部
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  • 提供建筑服务需要预缴增值税的情形
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    提供建筑服务需要预缴增值税的情形: 情况一:纳税义务发生时:跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地预缴增值税;在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务无需预缴增值税。 情况二:收到预收款时:跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服......登录后显示全部
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  • 经营所得个税税率表
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    经营所得适用五级超额累进税率,税率为5%~35%,如下图所示: 注:本表所称全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 ......登录后显示全部
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  • 出口退税的流程
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    以下基本流程,供您参考下,具体以当地税务局要求为准: 一、先办理出口企业各项手续:注册企业,然后办理对外贸易经营者备案、海关收发货人注册登记、外汇收支名录登记、办理电子口岸、检验检疫备案、开立外币账户等手续; 二、报关出口并取得退税单据(电......登录后显示全部
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  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别
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    一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面,您可以参考: 1、适用增值税税率或征收率的不同 ①一般纳税人适用增值税税率,一般计税目前有四档13%、9%、6%,0%,简易计税适用征收率5%和3%; ②小规模纳税人适用增值税征收率3%......登录后显示全部
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  • 2021年第四季度制造业中小微企业税款是否可以缓缴
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    2021年第四季度制造业中小微企业税款可以缓缴;延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、......登录后显示全部
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