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  • 加计抵减如何做账
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    按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,做如下分录,未实际抵减时,无需账务处理: 借:应交税费—未交增值税【实际应纳税额】 贷:银行存款【实际缴纳金额】 其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)/其他收入(政......登录后显示全部
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  • 个体户(个人独资企业、合伙企业)经营所得分红是否需要缴纳个税
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    个体户(个人独资企业、合伙企业)经营所得分红不需要交个人所得税。个体户、个人独资企业及合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,按“生产经营所得”缴纳个税。个人独资企业和合伙企业的“生产经营......登录后显示全部
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  • 小型微利企业所得税计算公式(新)
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    小型微利企业的所得税额按以下方法计算: 情况一:自2021年1月1日至2022年12月31日,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即按照2.5%计算应纳税额。 比如:应纳税税......登录后显示全部
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  • 经营所得个税税率表
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    经营所得适用五级超额累进税率,税率为5%~35%,如下图所示: 注:本表所称全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 ......登录后显示全部
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  • 一般企业增量留抵退税额如何计算
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    一般企业当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 【案例】: 某公司2019年3月留抵税额为15万,4月到9月期末的进项留抵税额分别为20万、25万、30万、32万、35万、......登录后显示全部
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  • 纳税信用等级评定的标准
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    纳税信用等级设A、B、C、D、M五级: A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的; B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的; C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或......登录后显示全部
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  • 丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联,丢失前还未认证,如何处理
    38地区适用
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    发生发票丢失情形时,按规定应当于发现丢失当日书面报告税务机关。但实务中有些税局也不要求必须报告,具体可以和主管税局确认下是否需要去税局办理手续。 另外,虽然丢失前未认证该发票,但购买方可通过增值税发票综合平台勾选认证,认证相符的凭加盖销售方......登录后显示全部
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  • “六税两费”的减征率
    41地区适用
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    由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费......登录后显示全部
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  • 之前年度已提完折旧的固定资产如何填写A105080
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    如果固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧,但是仍在使用中未做固定资产清理,只需要填写A105080表第1列“资产原值”、第3列“累计折旧、摊销额”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”。 这几项不参与税款计算,为了......登录后显示全部
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  • A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别
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    A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额,填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资(包括个人应承担的三险一金部分)、奖金、津贴和补贴的金额。 A104000表第1行“职工薪酬”填写会计上核算的计入费用的,为获得职工提供的服务而给予各种......登录后显示全部
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