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  • 之前年度已提完折旧的固定资产如何填写A105080
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    如果固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧,但是仍在使用中未做固定资产清理,只需要填写A105080表第1列“资产原值”、第3列“累计折旧、摊销额”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”。 这几项不参与税款计算,为了......登录后显示全部
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  • 2019年至2020年小型微利企业所得税优惠政策
    41地区适用
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    2019至2020年的小型微利企业所得税优惠政策如下: 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税; 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50......登录后显示全部
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  • 企业转让股权需要交哪些税
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    企业转让股权需要交印花税、企业所得税,同时可能会涉及增值税和城建税、教育费附加、地方教育费附加。 1、印花税:在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据,均依书立时实际成交金额,由出......登录后显示全部
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  • 提供建筑服务需要预缴增值税的情形
    41地区适用
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    提供建筑服务需要预缴增值税的情形: 情况一:纳税义务发生时:跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地预缴增值税;在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务无需预缴增值税。 情况二:收到预收款时:跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服......登录后显示全部
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  • 小规模纳税人的增值税如何做账
    41地区适用
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    增值税属于价外税,是在纳税义务发生时确认的,一般是确认收入同时确认增值税。小规模纳税人增值税的账务处理您参考: 1、确认销售收入时: 借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入等 应交税费-应交增值税 2、结转成本: 借:主营业务成本等 贷......登录后显示全部
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  • 残保金的减免规定
    37地区适用
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    残疾人就业保障金的减免规定,自2020年1月1日起至2022年12月31日: 1、在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。 小贴士:上述优惠只适用于企业性单位,不适用于机关、事业单位、社会团体等非企业单位。 2、对残......登录后显示全部
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  • 企税汇算清缴中股东信息如何填写
    41地区适用
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    企税汇算清缴基础信息表中股东信息区分以下情况填写: 情况一:如果是小型微利企业,可免于填报主要股东及分红情况。 情况二:如果不是小型微利企业,填报本企业投资比例位列前10位的股东情况;股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其......登录后显示全部
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  • 自然人股东间股权转让,个税计算中的股权转让收入如何确定
    41地区适用
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    1、股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益; 2、转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入; 3、纳税人按照合同约定,在满足约定......登录后显示全部
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  • 文化事业建设费的税收优惠
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    文化事业建设费常见的优惠有: 1、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 2、自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳......登录后显示全部
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  • 研发费用加计扣除,企业所得税预缴申报时是否可以享受
    41地区适用
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    自2021年起,企业第一、二、四季度预缴申报时不可以享受研发费用加计扣除。第三季度预缴申报时,可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠。 小贴士:第三季度未享受研发加计扣除优惠的,可以等汇算清缴时再享受。 参考文件:《关于企业预缴......登录后显示全部
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