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  • 固定资产采用加速折旧的一次性扣除时,A105080表如何填写
    41地区适用
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    固定资产税法上选择一次性扣除时,A105080表需要填写两部分: ①按照资产类型在该表的2~7行填写相关列次(账载金额列次按照会计口径填写,税收金额列次按照税法口径填写); ②需要根据享受优惠情况填写到A105080第11—13行。比如一般......登录后显示全部
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  • 小型微利企业的判断标准(新)
    41地区适用
    财税小管家
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    2019年以后,同时符合以下条件的企业可以享受小型微利优惠: 从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 参考文件:(财政部 税务总局公告2022年第13号)第......登录后显示全部
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  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别
    39地区适用
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    一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面,您可以参考: 1、适用增值税税率或征收率的不同 ①一般纳税人适用增值税税率,一般计税目前有四档13%、9%、6%、0%,简易计税适用征收率3%和5%; ②小规模纳税人适用增值税征收率3%......登录后显示全部
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  • 残疾人就业保障金如何计算
    16地区适用
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    残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。 计算公式如下: 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位......登录后显示全部
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  • 通行费发票是否可以进项抵扣
    39地区适用
    财税小管家
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    通行费发票是否可以进项抵扣,需要区分如下几种情况: 1、取得征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选抵扣; 2、取得财政部监制的通行费纸质发票不能抵扣; 3、取得税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣(在2018年6......登录后显示全部
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  • 缴纳房产税的租金收入是否含税
    41地区适用
    财税小管家
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    房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。 提示:如果属于免征增值税的,确定计税依据时,租金收入不扣减增值税额。 例如:个人出租房屋年租金20000元,可以享受免征增值税 ,计算房产税的依据就是20000元。 您可以参考《关于营改增后契税......登录后显示全部
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  • 印花税的计税依据是否含税
    41地区适用
    财税小管家
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    2022年7月1日起,印花税的计税依据不含增值税。 注意:如果纳税人签订合同是含税价,未单独列明增值税的,则需按全额计缴印花税。 提醒:纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的,纳税人应当按规定调整应税凭......登录后显示全部
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  • 个人(自然人)是否可以代开专票
    41地区适用
    财税小管家
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    个人销售其取得的不动产、出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,保险企业按规定代保险代理人汇总开具及证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人按规定让支付方企业汇总代开的增值税专用发票外,其他情况个人不能申请代开增值税专用发票。 参考......登录后显示全部
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  • 个体户(个人独资企业、合伙企业)经营所得分红是否需要缴纳个税
    41地区适用
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    个体户(个人独资企业、合伙企业)经营所得分红不需要交个人所得税。个体户、个人独资企业及合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,按“生产经营所得”缴纳个税。个人独资企业和合伙企业的“生产经营......登录后显示全部
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  • 出口退税如何做账
    41地区适用
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    1、未实行“免、抵、退”税办法的外贸企业 实际应退税额: 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 征退税率之差: 借:主营业务成本等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企......登录后显示全部
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