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  • 一般纳税人销售使用过的固定资产(不含不动产)如何缴纳增值税
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    一般纳税人销售使用过的固定资产(不含不动产)的增值税缴纳可以参考以下情况处理: 情况一:符合以下情形的按照简易办法依3%征收率减按2%缴纳增值税: ①销售2008年12月31日前购进或者自制的固定资产,以及2013年8月1日前购进或自制的不......登录后显示全部
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  • 第四季度可以享受缓税政策的制造业中小微企业包括哪些
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    《财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年......登录后显示全部
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  • 可以抵扣的农产品发票有哪些
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    可以抵扣的农产品发票包括: 1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额; 2、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值......登录后显示全部
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  • 小型微利企业的判断标准(新)
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    2019年以后,同时符合以下条件的纳税人可以享受小型微利企业优惠: 从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 参考文件:《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免......登录后显示全部
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  • 处置固定资产如何做账(执行小企业会计准则)
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    执行小企业会计准则的企业,处置固定资产的账务处理您参考: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费—......登录后显示全部
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  • 研发费用加计扣除,企业所得税预缴申报时是否可以享受
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    2021年度,企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。 小贴士:企业办理第3季度或9月份预缴申报时,......登录后显示全部
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  • 出口退税如何做账
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    1、未实行“免、抵、退”税办法的外贸企业 实际应退税额: 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 征退税率之差: 借:主营业务成本等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企......登录后显示全部
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  • 购进旅客运输服务取得什么发票可以抵扣进项
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    2019年4月及以后,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。 小贴士:增值税纸质普通发票、未注明旅......登录后显示全部
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  • 个人(自然人)是否可以代开专票
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    个人销售其取得的不动产、出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,保险企业按规定代保险代理人汇总开具及证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人按规定让支付方企业汇总代开的增值税专用发票外,其他情况个人不能申请代开增值税专用发票。 参考......登录后显示全部
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  • 之前年度已提完折旧的固定资产如何填写A105080
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    如果固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧,但是仍在使用中未做固定资产清理,只需要填写A105080表第1列“资产原值”、第3列“累计折旧、摊销额”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”。 这几项不参与税款计算,为了......登录后显示全部
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