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  • 一般企业增量留抵退税额如何计算
    41地区适用
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    一般企业当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 【案例】: 某公司2019年3月留抵税额为15万,4月到9月期末的进项留抵税额分别为20万、25万、30万、32万、35万、......登录后显示全部
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  • 加计抵减如何做账
    41地区适用
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    按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时,做如下分录,未实际抵减时,无需账务处理: 借:应交税费—未交增值税【实际应纳税额】 贷:银行存款【实际缴纳金额】 其他收益(企业会计准则)/营业外收入(小企业会计准则、企业会计制度)/其他收入(政......登录后显示全部
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  • 出口退税的流程
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    以下基本流程,供您参考下,具体以当地税务局要求为准: 一、先办理出口企业各项手续:注册企业,然后办理对外贸易经营者备案、海关收发货人注册登记、外汇收支名录登记、办理电子口岸、检验检疫备案、开立外币账户等手续; 二、报关出口并取得退税单据(电......登录后显示全部
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  • 处置固定资产如何做账(执行小企业会计准则)
    41地区适用
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    执行小企业会计准则的企业,处置固定资产的账务处理您参考: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费—......登录后显示全部
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  • 购进旅客运输服务取得什么发票可以抵扣进项
    41地区适用
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    2019年4月及以后,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。 小贴士:增值税纸质普通发票、未注明旅......登录后显示全部
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  • 纳税信用等级评定的标准
    41地区适用
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    纳税信用等级设A、B、C、D、M五级: A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的; B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的; C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或......登录后显示全部
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  • “六税两费”的减征率
    41地区适用
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    由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费......登录后显示全部
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  • 丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联,丢失前还未认证,如何处理
    38地区适用
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    发生发票丢失情形时,按规定应当于发现丢失当日书面报告税务机关。但实务中有些税局也不要求必须报告,具体可以和主管税局确认下是否需要去税局办理手续。 另外,虽然丢失前未认证该发票,但购买方可通过增值税发票综合平台勾选认证,认证相符的凭加盖销售方......登录后显示全部
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  • A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别
    41地区适用
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    A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额,填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资(包括个人应承担的三险一金部分)、奖金、津贴和补贴的金额。 A104000表第1行“职工薪酬”填写会计上核算的计入费用的,为获得职工提供的服务而给予各种......登录后显示全部
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  • 2019年至2020年小型微利企业所得税优惠政策
    41地区适用
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    2019至2020年的小型微利企业所得税优惠政策如下: 1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税; 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50......登录后显示全部
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