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发票认证期限
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自2020年3月1日起增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。可以通过增值税发票综合平台,勾选......
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小型微利企业所得税优惠政策(新)
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2023年1月1日至2027年12月31日,小型微利企业所得税优惠,简单说应纳税所得额不超300万元的,统一减按5%税率计算税额~ 具体政策是:对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴......
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红字信息表是由哪一方开具
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红字信息表/确认单由哪一方开具区分以下几种情况: 一、纸质专用发票 1、购买方取得专票并且已经申报抵扣了,或未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的:发票联和抵扣联在购买方,由购买方申请填开《信息表》。 2、发票没交给购买方,或已经退回且......
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简易计税和一般计税的区别
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简易计税和一般计税是增值税的两种不同征收方式,主要区别您参考下: ①使用范围不同。小规模纳税人只适用于简易计税方法,而一般纳税人一般适用于一般计税方法,但是可以按规定选择简易计税方法; ②应纳税额不同。一般计税方法下,应纳税额=当期销项税额......
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研发费用加计扣除的比例
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自2023年1月1日起,研发费用加计扣除比例区分以下两种情况: ①一般企业(除集成电路企业和工业母机企业外的企业),研发费用加计扣除比例为100%。即,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基......
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实行增值税留抵退税后,如何计算附加税费
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对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额,使用扣除退还税额后的计税依据乘以对应税率计算得出附加税。 参考文件:《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附......
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取得代开劳务费发票,公司是否还需要补缴个人所得税
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自然人个人取得劳务报酬应该按照个人所得税法规定的三档税率来计算申报个人所得税,取得发票的单位有代扣代缴申报的义务。 了解:目前大部分地区自然人个人去税局代开劳务报酬发票,税局不再代扣代缴个税,由扣缴义务人进行代扣代缴;如在代开发票时,遇到有......
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提供劳务派遣服务如何开票
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提供劳务派遣服务如何开票跟您的计税方式有关系,数电票具体开具您可以参考: 差额征税,使用差额征税开票,差额开具专票或普票(5%)、全额开具普通发票(5%); 全额计税,使用普通方式开具时,全额开具普票/专票(6%/3%)。 小贴士:差额征税......
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汇算清缴补交的企业所得税如何做账(执行小企业会计准则)
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执行小企业会计准则的企业,汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考: 1、确认补税金额: 借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费—应交企业所得税(补税金额) 2、实际缴税: 借:应交税费—应交企业所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)......
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一般纳税人和小规模纳税人的区别
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一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面,您可以参考: 1、适用增值税税率或征收率的不同 ①一般纳税人适用增值税税率,一般计税目前有四档13%、9%、6%、0%,简易计税适用征收率3%和5%; ②小规模纳税人适用增值税征收率3%......
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