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  • 物业公司收取水电费如何开票
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    物业公司收取水电费在开票时,您可以参考以下情况处理: 情况一:水电公司将发票直接开给住户,物业公司只是代收转付且不收取手续费,物业公司不需要向住户开具发票。 情况二:水电公司将发票直接开给住户,物业公司代收水电费后收取手续费,物业公司收取的......登录后显示全部
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  • “六税两费”的减征率
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    “六税两费”的减征率为50%。 小贴士:①自2022年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(自2023年8月28日起,......登录后显示全部
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  • 购进旅客运输服务取得什么发票可以抵扣进项
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    1、2019年4月及以后,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。 2、自2024年11月1日起,铁......登录后显示全部
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  • 平价转让股权和零转让股权印花税如何计算
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    2022年7月1日起,纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。 零转让,股权转让协议约定的股权转让价格为零,则印花税计税依据为零。但是转让收入明显偏低,税局有时会核定的,具体......登录后显示全部
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  • 数电票和传统电子发票的区别
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    数电票和传统电子发票的主要区别您参考: 第一,管理方式不同 ①对于数电票,企业无需使用税控设备,无需办理发票票种核定,无需领用,系统自动赋予开具额度,并动态调整开具金额总额度,实现开业即可开票。 ②对于电子发票,企业需先申领税控设备并进行票......登录后显示全部
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  • 之前年度已提完折旧的固定资产如何填写A105080
    41地区适用
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    如果固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧,但是仍在使用中未做固定资产清理,只需要填写A105080表第1列“资产原值”、第3列“累计折旧、摊销额”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”。 这几项不参与税款计算,为了......登录后显示全部
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  • 生产企业出口退税如何做账
    41地区适用
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    生产企业出口退税的账务您可以参考: 1、自产货物,分别核算出口和内销库存,用于出口时: 借:库存商品—外销 贷:生产成本等 2、货物出口后: 借:应收账款等 贷:主营业务收入—外销 借:主营业务成本—外销 贷:库存商品—外销 3、征退税率差......登录后显示全部
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  • 小规模纳税人的增值税如何做账
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    增值税属于价外税,是在纳税义务发生时确认的,一般是确认收入同时确认增值税。小规模纳税人增值税的账务处理您参考: 1、确认销售收入时: 借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入等 应交税费-应交增值税 注:若销售的是免征增值税的产品无需确认......登录后显示全部
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  • 文化事业建设费的税收优惠
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    文化事业建设费常见的优惠有: 1、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 2、自2019年7月1日至2024年12月31日,按照应缴费额的50%减征。 注:不区分一......登录后显示全部
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  • 处置固定资产如何做账(执行小企业会计准则)
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    执行小企业会计准则的企业,处置固定资产的账务处理您参考: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费—......登录后显示全部
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