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  • 处置固定资产如何做账(执行小企业会计准则)
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    执行小企业会计准则的企业,处置固定资产的账务处理您参考: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费—......登录后显示全部
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  • 一般企业增量留抵退税额如何计算
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    一般企业当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 【案例】: 某公司2019年3月留抵税额为15万,4月到9月期末的进项留抵税额分别为20万、25万、30万、32万、35万、......登录后显示全部
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  • 出口退税如何做账
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    1、未实行“免、抵、退”税办法的外贸企业 实际应退税额: 借:应收出口退税款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 征退税率之差: 借:主营业务成本等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、实行“免、抵、退”税办法的生产型出口企......登录后显示全部
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  • 之前年度已提完折旧的固定资产如何填写A105080
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    如果固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧,但是仍在使用中未做固定资产清理,只需要填写A105080表第1列“资产原值”、第3列“累计折旧、摊销额”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”。 这几项不参与税款计算,为了......登录后显示全部
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  • 企税汇算清缴中股东信息如何填写
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    企税汇算清缴基础信息表中股东信息区分以下情况填写: 情况一:如果是小型微利企业,可免于填报主要股东及分红情况。 情况二:如果不是小型微利企业,填报本企业投资比例位列前10位的股东情况;股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其......登录后显示全部
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  • 购进旅客运输服务取得什么发票可以抵扣进项
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    2019年4月及以后,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。 小贴士:增值税纸质普通发票、未注明旅......登录后显示全部
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  • 小型微利企业所得税计算公式(新)
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    小型微利企业的所得税额按以下方法计算: 情况一:自2021年1月1日至2022年12月31日,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即按照2.5%计算应纳税额。 比如:应纳税税......登录后显示全部
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  • 自然人股东间股权转让交什么税
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    自然人股东转让股权需要缴纳印花税、个人所得税,可能还涉及到增值税: 1、印花税:在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据,均依书立时实际成交金额,由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(......登录后显示全部
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  • A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额与A104000表第1行“职工薪酬”的区别
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    A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额,填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资(包括个人应承担的三险一金部分)、奖金、津贴和补贴的金额。 A104000表第1行“职工薪酬”填写会计上核算的计入费用的,为获得职工提供的服务而给予各种......登录后显示全部
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  • 出口退税的流程
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    以下基本流程,供您参考下,具体以当地税务局要求为准: 一、先办理出口企业各项手续:注册企业,然后办理对外贸易经营者备案、海关收发货人注册登记、外汇收支名录登记、办理电子口岸、检验检疫备案、开立外币账户等手续; 二、报关出口并取得退税单据(电......登录后显示全部
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