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  • 固定资产清理如何做账
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    固定资产清理的账务处理如下,您参考: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入(或残料): 借:银行存款、原材料等 贷:固定资产......登录后显示全部
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  • 固定资产采用加速折旧的一次性扣除时,A105080表如何填写
    41地区适用
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    固定资产税法上选择一次性扣除时,A105080表需要填写两部分: ①按照资产类型在该表的2~7行填写相关列次(账载金额列次按照会计口径填写,税收金额列次按照税法口径填写); ②需要根据享受优惠情况填写到A105080第11—13行。比如一般......登录后显示全部
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  • 税控设备全额抵减如何做账
    41地区适用
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    1、首次购买税控设备和每年交的技术服务费计入到管理费用中: 借:管理费用 贷:银行存款/库存现金 2、实际发生抵减时冲减管理费用(如果本期不抵减无需做账务处理): 借:应交税费—应交增值税(减免税款)(抵减一般计税) 或应交税费—简易计税(......登录后显示全部
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  • 小型微利企业的判断标准(新)
    41地区适用
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    2019年以后,同时符合以下条件的企业可以享受小型微利优惠: 从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。 参考文件:(财政部 税务总局公告2022年第13号)第......登录后显示全部
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  • 缴纳房产税的租金收入是否含税
    41地区适用
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    房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。 提示:如果属于免征增值税的,确定计税依据时,租金收入不扣减增值税额。 例如:个人出租房屋年租金20000元,可以享受免征增值税 ,计算房产税的依据就是20000元。 您可以参考《关于营改增后契税......登录后显示全部
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  • 通行费发票是否可以进项抵扣
    39地区适用
    财税小管家
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    通行费发票是否可以进项抵扣,需要区分如下几种情况: 1、取得征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选抵扣; 2、取得财政部监制的通行费纸质发票不能抵扣; 3、取得税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣(在2018年6......登录后显示全部
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  • 可以抵扣的农产品发票有哪些
    41地区适用
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    可以抵扣的农产品发票包括: 1、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额; 2、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值......登录后显示全部
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  • 超范围经营如何开票
    41地区适用
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    超范围经营可以根据下面的规定开具发票: (1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。 (2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。 提醒:实......登录后显示全部
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  • 一般纳税人和小规模纳税人的区别
    39地区适用
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    一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面,您可以参考: 1、适用增值税税率或征收率的不同 ①一般纳税人适用增值税税率,一般计税目前有四档13%、9%、6%、0%,简易计税适用征收率3%和5%; ②小规模纳税人适用增值税征收率3%......登录后显示全部
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  • 进项税额转出如何做账
    41地区适用
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    进项税额转出的账务处理您参考: 借:相关成本费用或资产科目 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 提醒:购买方已认证抵扣的发票申请开具了红字发票,比如发生了退货的情形,虽申报时需做进项税额转出处理,但账务处理应红冲应交税费—应交增值税(......登录后显示全部
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